法人所得税
全米で最も低い法人所得税率の1つはサウスカロライナ州にあります。 法人所得税は、主にサウスカロライナ州で行われた事業活動からの連邦総利益と課税所得のみに基づいています。 多国籍活動に従事する企業は、サウスカロライナ州以外の事業活動から得られた収入に対して税金を支払いません。
企業の年間利益は以下の通りです。
- サウスカロライナ州事業に割り当てられた収入(利息、配当、ロイヤリティ、家賃、不動産売却損益、個人サービス収入)そして
- 収入はサウスカロライナ州に配分されます。 サウスカロライナ州では、単一要因の販売割当式を提供しています。
同社の州の企業所得は、年間法人所得に5%の法人所得税率を適用することによって計算されます。
販売税と使用税
サウスカロライナ州の売上税と使用税率は6%です。 郡は、郡の有権者の過半数の承認によって、さらに1〜2%の地方オプション売上税を評価することができます。 企業にはさまざまな売上税免除があります。 ピケンズ郡には1%の地方オプション売上税があります。 前年の地方オプション売上税収入は、現在の年の地方オプション売上税控除を決定するために計算に使用されます。 このクレジットは、ピケンズ郡の固定資産税を減らすために適用されます。
固定資産税
サウスカロライナ州では、地方自治体のみが固定資産税を徴収することができます。 会社の固定資産税負債は、 不動産価値x評価比率xミレージの機能です。
歳入庁は、公平な地域の取り扱いを保証するために、事業の不動産(土地と建物)と個人の財産(機械および設備)の公正な市場価値を決定します。 公正な市場価値は、その後、州憲法で確立されたレートで評価されます。 メーカーの場合、実際の財産と個人の財産は両方とも10%で評価されます。 他のすべての事業の評価率は、不動産の6%、個人財産の10%です。 (住宅所有者の場合、一次住宅は4%と評価されます。
現地のミルレートは、固定資産税を決定するために評価値に適用されます。 サウスカロライナ州のミルレートは、サイト固有のものであり、地方自治体によって毎年設定されています。 ミルは$0.001に相当します。
税の例: (メーカーと非減価償却資産を想定)
1,000万ドルの投資 x 10% 評価比率 x .2287 ミルジレート = $228,700 年間税 (減額前)
ビジネスを支援するために、サウスカロライナ州は、すべての在庫(原材料、進行中および完成品)の3つのクラスの財産を地方の固定資産税から免除します。すべての無形財産;そしてすべての汚染防止装置。
法人ライセンス税
すべての企業は、歳入省に年間税を支払う必要があります。 レートは、資本金と支払済み黒字の割合の1ドル当たり1ミル($0.001)に加えて、$15です。 この税を計算する際、剰余金 (剰余金) は基本に含まれません。 州外でビジネスを行う企業の場合、ライセンス税は、サウスカロライナ州の法人所得税を計算するのと同じように、割り当てによって決定されます。 最低法人ライセンス税は$25です。
サウスカロライナ州 の事業税の詳細については、SC歳入税ガイド をご覧ください。
レディスク
SCテクニカルカレッジシステムの不可欠な部分として、加速技術トレーニングセンターとそのreadySCTM プログラムは、サウスカロライナ州の労働力をあなたの会社のニーズに合わせて準備するために、16の高等専門学校と協力しています。 トライカウンティテクニカルカレッジは、ピケンズ郡のコミュニティにサービスを提供しています. 1961年に設立されたreadySCTM は、米国で最も古く、最も経験豊富な労働力トレーニングプログラムの1つです。 この経験と専門知識を貴社で働かせる準備が整いました。 詳細については
、www.readysc.org
を参照してください。
見習いカロライナ
登録された見習いは、学生が同時に学び、実践的な経験を得るための雇用主主催のポジションです。 これは、職場の雇用主が提供する監督されたオンザジョブトレーニングと関連する技術的指導という2つの補完的なコンポーネントで構成されています。 登録された見習いプログラムを持つ雇用主は、彼または彼女の見習いプログラムの各年の間に少なくとも7ヶ月間雇用された登録された弟子ごとに1,000ドルの税額控除を最大4年間受け取る資格があります。 詳細については、
見習いカロライナ
をご覧ください。
エンタープライズ ゾーン 再トレーニング クレジット
再トレーニング クレジットは、既存の生産従業員に対して最大 5 年間の再トレーニングの従業員 1 人あたり年間 1,000 ドルの現金リベートです。 雇用主は、リベートされた各 $1 を $1.50 のトレーニング費用と一致させる必要があります。
ワークフォースイノベーションと機会法(WIOA)およびSCワークスビジネスソリューション
潜在的な助成金の資金は、オンザジョブトレーニング、現職労働者トレーニングプログラム、新入社員のトレーニング費用の最大50%までの新入社員のためのカスタマイズされたトレーニング、WIOA紹介のトレーニングのための払い戻しのために利用可能です。 WIOA アシスタンスは、ReadySC が提供するサポートを補完します。
ジョブ税額控除 – 法定
サウスカロライナ州は、企業所得税負債を減らすことで、雇用創出に対して企業に報酬を与えます。 雇用税額控除は、サウスカロライナ州の雇用創出のための新規および拡大企業に報いる財政的インセンティブです。 企業は、課税年度に一定数の正味新規雇用を作成し、維持する必要があります。
新規雇用の数は、1年から次の年への 平均月間雇用 の増加です。
要件と関連する値:
SC収益課に法人税申告書を提出する必要があります。 詳細については 、www.sctax.org を参照してください。
- 製造、加工、農業包装、倉庫管理、研究開発、農業事業、適格な技術集約型施設は、毎月平均10人の新規雇用を創出する必要があります。
注: NAICS コードで定義されているテクノロジ集約型施設:
資格要件
雇用開発クレジットの申請資格を得るには、企業は以下の条件を満たす必要があります。
- 製造、農業包装、加工、企業オフィス、倉庫と流通、研究開発、農業ビジネス、観光、または有資格サービス関連施設の要件を満たす。
- 少なくとも 10 の新しいフルタイム ジョブを作成します (またはサービス施設として資格を得る場合は追加の要件を満たします)。
- 包括的な健康計画を含む福利厚生パッケージを正社員に提供し、適格な従業員の健康保険料の費用の少なくとも50%を支払う。そして
- 返金不可の$4,000申請手数料を支払い、調整評議会からプラスの費用/利益認定を受け取り(プロジェクトは州へのコストよりも大きな利益です)、年間500ドルの更新手数料を支払います。
調整評議会は、一般的に企業が10年間だけクレジットを収集することを許可し、プロジェクトが配置されている郡の現在の郡平均賃金以上の賃金を持つ新しいフルタイムの仕事でのみ許可されることに注意してください。
雇用開発クレジット – 交渉済み
サウスカロライナ州のエンタープライズプログラムは、特定の納税義務を減らすことがないため、州の他の税制上の優遇措置とは大きく異なります。代わりに、この状態でビジネス施設を見つけるか拡大するコストを相殺するための資金を企業に提供します。 プロジェクトへの実際の現金拠出金を表すこのインセンティブにより、サウスカロライナ州は投資の実効コストを下げ、企業の収益と収益性に積極的に貢献することができます。
雇用開発クレジットは、サウスカロライナ州と彼らが見つけたコミュニティに価値を追加する適格な承認された企業を払い戻すために、新入社員の個人源泉徴収税を効果的に使用します。 これらの払い戻しは、サウスカロライナ州市民に医療給付を提供する新しいフルタイムの仕事を作成するプロジェクトに関連する適格な設備投資(土地、建物、サイト開発、汚染管理装置またはインフラ)のためのものです。
調整評議会は、エンタープライズプログラムを管理します。 雇用開発クレジットの資金は、会社の従業員が支払う州の個人所得税源泉徴収から取得されます。 従業員は、会社が使用する源泉徴収と同じ単位を受け取ります。したがって、従業員に対する財務上の影響はありません。 どの会社も、プログラムが承認された課税年度の前にこの状態でジョブが作成された従業員に対してクレジットを請求することはできません。 さらに、調整評議会は一般的に、従業員1人あたり年間3,250ドル以下の年間コレクションを上限とします。
設備投資と適格な仕事を検証するには、会社は調整評議会と収益省による給与帳簿と記録を検査可能にする必要があります。 また、会社は資金の出所と利用を明細化する報告書を提出し、払い戻しを受けた暦年に続いて6月30日までに提出する必要があります。
- 本社の機能の大半を占める企業のオフィス施設は、毎月平均10人の新規雇用を創出する必要があります。
- 資格のあるサービス関連施設は、資格を得るためには、以下の基準を満たす必要があります:施設が北米産業分類システムマニュアルセクション62、サブセクター621、622および623またはセクション4881、サブセクター488190の下に記載されている活動に従事している場合、施設は毎月平均10ネット新規雇用を作成する必要があります。
例：
100 従業員の製造元が 30 のジョブを作成する
30 ジョブ x $1500 = $45,000 年間値
5 年の値 = $225,000
ピケンズ郡は、収益省によって決定されるティアII郡です。 このランキングに従って、施設は1つの課税年度に月平均を作成する必要があります。
- 175新しいジョブ。
- 少なくとも12ヶ月間空いている建物内の150の新しい仕事。
- 平均給与1.5倍の州または郡の一人当たりの収入を持つ100の新しい仕事。
- 平均給与を持つ50の新しい仕事は、一人当たりの州または郡の収入の2倍低い。または
- 平均給与の2.5倍の州または一人当たりの郡所得を持つ25の新しい仕事。 クレジットの価値は、郡の開発層に依存します(ピケンズ郡は$2,750のティアIIです)
- 「スモールビジネス」 – 同社が製造、加工、農業包装、倉庫管理、研究開発、アグリビジネスまたは有資格の技術集約型施設、または世界中の99人未満の従業員を持つ企業事務所である場合、同社は10人ではなく2人の純新規雇用の月平均を作成することで、中小企業雇用税額控除の資格を得ることができる。 中小企業の仕事税額控除の下では、同社は郡の平均時給の120%を支払う純新規ジョブの完全なクレジット額しか得られない。 郡の平均時給の120%未満を支払う仕事の場合、1人あたり750ドルから12,500ドル(または複数郡工業団地の1,750ドルから13,000ドル)のクレジットが適格な企業で利用できる場合があります。
本社クレジット – 法定
本社施設の移転または拡張に伴うコストを相殺するために、サウスカロライナ州は、本社事業に専念する施設の実際の部分の価値に基づいて、または最初の5年間の直接リース費用に基づいて、寛大な20%の税額控除を提供します。 クレジットは、法人所得税またはライセンス料のいずれかに対して適用することができます。 これらのクレジットは、法人所得税を排除する能力に限定されず、所得を得た年から10年間、法人所得税を排除する可能性があります。 このクレジットの資格は、次の条件を満たすことによって決定されます。
- 同社は、本社や研究開発に従事する新しいフルタイムの仕事を最低40人作成する必要があります。 これらのジョブのうち少なくとも 20 人は、スタッフ従業員として分類する必要があります。 (本社職員は、本社関連の業務やサービスを行う役員、管理職、専門職の従業員です。役員とは、勤務時間の 80% を企業全体の職務に費やす従業員です。
- 施設は、会社の財務、法務、人事、計画、その他のスタッフの機能の大半が地域または国によって処理される場所でなければなりません。
- 施設は、その施設に報告する他の施設を持つ地域または国内の唯一の本社でなければなりません。 会社の事業運営全体が 5 つの州未満で実行される場合、地域は 5 つの州 (サウスカロライナ州を含む) または 2 つ以上の州 (サウスカロライナ州を含む) のいずれかで構成される地理的領域として定義されます。
郡インセンティブ
製造固定資産税免除/評価比率の引き下げ – 法定
2018年から2024年にかけて、新しい製造固定資産税の免除が均等に段階的に実施されています。 2023年の固定資産税年度に完全な免除が発効するまで、デフォルト評価率10.5%を9%に引き下げるか、毎年0.25%の引き下げを行います。 現在の評価比率は2020年に10%です。 免除は、交渉による手数料の代わりに課税(FILOT)の対象とならないすべての財産(実際および個人的)に対する製造業者の固定資産税負債の軽減です。 メーカーのPT-300Aの提出は、この免除のためのアプリケーションです。
対象となる企業は、2 つの潜在的な郡インセンティブ プログラムのいずれかを利用することもできます。 総投資額に応じて、会社は固定資産税の一部を5年間の法定減額または郡との合意により、交渉による手数料徴収(FILOT)の取り決めの対象となる場合があります。 その他のユニークなオプションは、負債をさらに減らすための方法として考えることができ、新しい設備投資と新しい雇用創出に依存しています。
固定資産税: 価値x評価比 x ミレージ
税の例: (メーカーと非減価償却資産を想定)
100万ドルの投資 x 10% 評価比率 x .2287 平均ミルレート = $22,870 年間税 (削減前)
削減貯蓄の例:
100万ドルの投資 x 10% 評価比率 x .0561 ミルジ削減 = 5 年間で $5,610 年間削減額 28,050 ドル
1年目の減額後の推定税金は$17,230になります。
注:
サウスカロライナ州では、以下の 固定資産税の免除 も提供しています – すべての在庫(原材料、進行中および完成品)、すべての無形財産、およびすべての公害防止装置。
サウスカロライナ州は、ピケンズ郡が以前に減税の恩恵を受けた不動産の無関係の購入者にこの5年間の固定資産税の軽減を拡張するオプションを可能にします。 新規雇用および投資に関する特定の条件が適用される場合があります。
一部の固定資産税免除:法定
減税と呼ばれる部分的な固定資産税免除は、製造業者(50,000ドル以上を投資)に利用可能にすることができ、流通または本社施設(50,000ドル以上を投資し、1年目に75の新しい雇用を創出する)は、郡の営業税から5年間の固定資産税を緩和する権利があります。 この削減は、通常、郡に応じて、全体のミレージの最大20%から50%のオフセットを表します。 この緩和には、地元のミルジの学校部分は含まれていません。 投資に対する減税は5年間だけ有効です。 6年目には、除却が終了し、その時点で有効な工場料金で課税されます。 5年間の固定資産税の減税は、フィーインリュウ協定に基づく財産には利用できません
不動産税の手数料の代わりに交渉
企業はまた、ピケンズ郡評議会によって決定された最終的な審査と同意を得て、固定資産税の手数料代行(FILOT)契約のためにピケンズ郡と交渉することができます。
目的:
長期的な税負担を軽減し、同時に5年単位または契約の全期間のいずれかで年間固定資産税の引き上げから適格な会社を絶縁することによって、多額の投資に報いる。
値:
5年間の投資期間で発生する新規設備投資に対して、年間約42%の減税を20年から30年に短縮。
要件：
- 会社は、メーカー、倉庫/販売代理店、またはオフィス/本社である必要があります
- 5年間で少なくとも250万ドルの設備投資にコミット
- プロジェクトは他の場所との競争力が必要です
力学：
- 地方自治体への支払いは、より低い評価率(10%から6%まで)の交渉を通じて大幅に削減される可能性があります。
- 20年から30年の間のミルレートをロックすることができます。 過去10年間、過去のミルレートは安定しています。
- 債券/インセンティブ弁護士は、ピケンズ郡による審査と承認のための法的文書を作成する必要があります。
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