Impôts sur les entreprises

Impôt sur le revenu des sociétés

L’un des taux d’imposition des sociétés les plus bas au pays se trouve en Caroline du Sud. L’impôt sur le revenu des sociétés est principalement fondé sur le revenu brut et imposable fédéral uniquement à partir de l’activité commerciale menée en Caroline du Sud. Les entreprises qui exercent des activités multi-états ne paient pas d’impôts pour les revenus tirés d’une activité commerciale en dehors de la Caroline du Sud.

Le revenu annuel des sociétés est fondé sur les éléments suivants :

  • Revenus alloués aux activités de la Caroline du Sud (intérêts, dividendes, redevances, loyers, gains et pertes de vente de biens immobiliers et revenus de services personnels); Et
  • Revenu réparti en Caroline du Sud. La Caroline du Sud offre une formule de répartition des ventes à facteur unique.

Le revenu des sociétés d’État de la société est calculé en appliquant un taux d’imposition des sociétés de 5 % au revenu annuel des sociétés.

Taxe de vente et d’utilisation

Le taux d’imposition des ventes et de l’utilisation est de 6 pour cent en Caroline du Sud. Les comtés, par l’approbation d’une majorité d’électeurs de comté, peuvent évaluer une taxe de vente d’option locale supplémentaire de un à deux pour cent. Il existe une variété d’exemptions de taxe de vente pour les entreprises. Le comté de Pickens a une taxe de vente d’options locales de 1 pour cent. Les recettes de la taxe de vente des options locales de l’année précédente sont utilisées dans le calcul pour déterminer le crédit de taxe de vente d’options locales pour l’année en cours. Ce crédit est appliqué pour réduire les impôts fonciers dans le comté de Pickens.

Taxe foncière

Seuls les gouvernements locaux peuvent prélever des impôts fonciers en Caroline du Sud. L’obligation d’impôt foncier d’une entreprise est fonction de : Valeur foncière x Ratio d’évaluation x Millionage.

Le ministère du Revenu détermine la juste valeur marchande des biens immobiliers (terrains et bâtiments) d’une entreprise et des biens personnels (machines et équipement) afin d’assurer un traitement local équitable. La juste valeur marchande est ensuite évaluée aux taux fixés dans la constitution de l’État. Pour les fabricants, les biens immobiliers et personnels sont évalués à 10 %. Le ratio d’évaluation pour toutes les autres entreprises est de 6 % pour les biens immobiliers et de 10 % pour les biens personnels. (Pour les propriétaires, les résidences principales sont évaluées à 4 %.)

Le taux d’milliation local s’applique à la valeur évaluée pour déterminer les impôts fonciers. Les taux de millage en Caroline du Sud sont spécifiques au site et fixés chaque année par le gouvernement local. Un moulin est égal à 0,001 $.

Exemple d’impôt : (suppose l’actif fabricant et non amortissable)

Taux d’évaluation de 10 millions de dollars x 10 % x taux d’illage de 0,2287 = taxe annuelle de 228 700 $ (avant réduction)

À l’appui des entreprises, la Caroline du Sud exempte trois catégories de biens de l’impôt foncier local : tous les stocks (matières premières, travaux en cours et produits finis); tous les biens incorporels; et tous les équipements de lutte contre la pollution.

Impôt sur les sociétés agréés

Toutes les sociétés doivent payer un impôt annuel au ministère du Revenu. Le taux est d’un moulin par dollar (0,001 $) d’une proportion du total versé en capital et versé en excédent, plus 15 $. L’excédent gagné (bénéfices non répartis) n’est pas inclus dans l’assiette dans le calcul de cet impôt. Pour les sociétés qui font des affaires à l’extérieur de l’État, l’impôt sur les licences est déterminé par répartition , de la même façon que l’impôt sur le revenu des sociétés de Caroline du Sud est calculé. L’impôt minimum sur les licences d’entreprise est de 25 $.

 

Veuillez consulter les guides fiscaux du SC Department of Revenue pour obtenir une explication détaillée des impôts des entreprises de caroline du Sud.

ReadySC

En tant que partie intégrante du système sc technical college, le Center for Accelerated Technology Training et son programme readySCTM travaillent en collaboration avec les seize collèges techniques pour préparer la main-d’œuvre de la Caroline du Sud pour répondre aux besoins de votre entreprise. Tri County Technical College dessert la communauté du comté de Pickens. Fondée en 1961, readySCTM est l’un des programmes de formation de la main-d’œuvre les plus anciens et les plus expérimentés aux États-Unis. Ils sont prêts à apporter cette expérience et cette expertise pour travailler pour votre entreprise. Pour en savoir plus,
visitez www.readysc.org
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Apprentissage Caroline

Un apprentissage enregistré est un poste parrainé par l’employeur pour que les étudiants apprennent simultanément et acquièrent une expérience pratique. Il se compose de deux composantes complémentaires : une formation supervisée en cours d’emploi dispensée par un employeur sur le lieu de travail et une formation technique connexe. Les employeurs ayant des programmes d’apprentissage enregistrés sont admissibles à un crédit d’impôt de 1 000 $ pour chaque apprenti inscrit employé pendant au moins 7 mois au cours de chaque année de son programme d’apprentissage, pour une période pouvant aller jusqu’à quatre ans. Pour en savoir plus,
visitez Apprenticeship Carolina
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Crédits de recyclage de zone d’entreprise

Les crédits de recyclage sont un remboursement en espèces de 1 000 $ par année et par employé pour un temps pouvant aller jusqu’à cinq ans de recyclage pour les employés de production existants. Les employeurs doivent faire correspondre chaque rabais de 1 $ avec des frais de formation de 1,50 $.

Workforce Innovation and Opportunity Act (WIOA) & SC Works Business Solutions

Des subventions potentielles sont disponibles pour la formation en cours d’emploi, les programmes de formation des travailleurs titulaires, la formation personnalisée pour les nouveaux employés jusqu’à 50 % des coûts de formation des nouveaux employés et les remboursements pour la formation des références wioa. L’aide wioa complète le soutien fourni par ReadySC.

Crédit d’impôt pour l’emploi – Statutaire

La Caroline du Sud récompense les entreprises pour la création d’emplois en réduisant l’impôt sur le revenu des sociétés. Le crédit d’impôt pour l’emploi est une incitation financière récompensant les nouvelles entreprises en expansion pour la création d’emplois en Caroline du Sud. Les entreprises doivent créer et maintenir un certain nombre de nouveaux emplois nets au cours d’une année imposable.

Le nombre de nouveaux emplois est l’augmentation de l’emploi mensuel moyen d’une année à l’autre.

Exigences et valeurs connexes :

Doit déposer le formulaire TC-4 ou TC-4SB avec déclaration de revenus des sociétés au ministère des Revenus de SC. Pour plus d’informations, consultez www.sctax.org.

  1. La fabrication, la transformation, l’emballage agricole, l’entreposage et la distribution, la recherche et le développement, les activités agroalimentaires et les installations à forte intensité technologique admissibles doivent créer une moyenne mensuelle de 10 nouveaux emplois nets.

Remarque : Installations intensives en technologie telles que définies par les codes du SCIAN :

Crédit pour le développement de l’emploi – Négocié

Le Programme d’entreprise de la Caroline du Sud est sensiblement différent des autres incitatifs fiscaux de l’État parce qu’il ne réduit pas une obligation fiscale particulière; au lieu de cela, il fournit aux entreprises des fonds pour compenser le coût de la localisation ou de l’expansion d’une installation commerciale dans cet État. Représentant les contributions réelles en espèces au projet, cette incitation permet à la Caroline du Sud de réduire le coût effectif de l’investissement et de contribuer positivement aux résultats et à la rentabilité d’une entreprise.

Le crédit de développement de l’emploi utilise effectivement les retenues personnelles des nouveaux employés pour rembourser les entreprises qualifiées et approuvées qui ajoutent de la valeur à la Caroline du Sud et à la communauté dans laquelle ils s’installent. Ces remboursements sont destinés aux dépenses en immobilisations admissibles (terrains, bâtiments, aménagement de sites, équipements de lutte contre la pollution ou infrastructure) associées à des projets créant de nouveaux emplois à temps plein qui procurent également des prestations de soins de santé aux citoyens de la Caroline du Sud.

Le Conseil de coordination administre le Programme d’entreprise. Les fonds pour les crédits de développement de l’emploi proviennent de la retenue d’impôt sur le revenu des particuliers de l’État qui est payée par les employés d’une entreprise. Les employés reçoivent un crédit égal à la retenue utilisée par l’entreprise; par conséquent, il n’y a pas d’impact financier sur les employés. Aucune entreprise ne sera autorisée à demander un crédit à un employé dont le travail a été créé dans cet État avant l’année imposable au cours de laquelle une entreprise a été approuvée pour le programme. De plus, le Conseil de coordination plafonne généralement la collecte annuelle à un montant supérieur à 3 250 $ par employé et par année.

Pour vérifier les dépenses en immobilisations et les emplois admissibles, une entreprise est tenue de mettre à la disposition du Conseil de coordination et du ministère du Revenu ses carnets de paie et ses dossiers de paie. En outre, une société doit fournir un rapport préparé par la société qui détaille les sources et les utilisations des fonds, et un tel rapport doit être déposé avant le 30 juin suivant l’année civile au cours de laquelle les remboursements sont reçus.

  1. Les bureaux d’entreprise abritant la majorité des fonctions de l’administration centrale doivent créer une moyenne mensuelle de 10 nouveaux emplois nets.
  2. Les installations qualifiées liées au service doivent satisfaire aux critères suivants pour être admissibles : Si l’installation est engagée dans une activité énumérée dans le Manuel du Système de classification de l’industrie nord-américain Section 62, sous-secteurs 621, 622 et 623 ou article 4881, sous-secteur 488190, l’installation doit créer une moyenne mensuelle de 10 nouveaux emplois nets.

Exemple:

100 employés fabricant de créer 30 emplois

30 emplois x 1500 $ = valeur annuelle de 45 000 $

Valeur de 5 ans = 225 000 $

Le comté de Pickens est un comté de rang II, déterminé par le ministère du Revenu. Conformément à ce classement, une facilité doit créer en une seule année imposable une moyenne mensuelle de:

  • 175 nouveaux emplois;
  • 150 nouveaux emplois dans un immeuble vacant depuis au moins 12 mois;
  • 100 nouveaux emplois avec un salaire moyen 1,5 fois plus bas que le revenu par habitant de l’État ou du comté;
  • 50 nouveaux emplois avec un salaire moyen 2 fois plus bas de l’État ou du revenu par habitant; Ou
  • 25 nouveaux emplois avec un salaire moyen 2,5 fois le plus bas de l’État ou le revenu par habitant du comté. La valeur du crédit dépend du niveau de développement du comté (le comté de Pickens est de niveau II à 2 750 $)
  1. « Petite entreprise » – Si l’entreprise est une entreprise qui est une entreprise de fabrication, de transformation, d’emballage agricole, d’entreposage et de distribution, de recherche et développement, d’agro-industrie ou d’une installation qualifiée à forte intensité technologique ou d’un bureau d’entreprise qui compte moins de 99 employés dans le monde, l’entreprise pourrait bénéficier du crédit d’impôt pour les emplois des petites entreprises en créant une moyenne mensuelle de deux nouveaux emplois nets, au lieu de 10. En vertu du crédit d’impôt pour les emplois des petites entreprises, l’entreprise ne peut obtenir le montant total du crédit pour les nouveaux emplois nets qui paient 120% du taux horaire moyen du comté. Pour les emplois qui paient moins de 120 % du taux horaire moyen du comté, des crédits de 750 $ à 12 500 $ par emploi (ou de 1 750 $ à 13 000 $ dans un parc industriel de plusieurs comtés) peuvent être disponibles pour les entreprises admissibles.

Crédits du siège social – Statutaire

Afin de compenser les coûts associés à la relocalisation ou à l’agrandissement d’une installation de siège social, la Caroline du Sud offre un généreux crédit d’impôt de 20 % basé sur la valeur de la partie réelle de l’installation consacrée à l’exploitation de l’administration centrale ou aux coûts directs de location pour les cinq premières années d’exploitation. Le crédit peut être appliqué contre l’impôt sur le revenu des sociétés ou les frais de licence. Ces crédits ne sont pas limités dans leur capacité d’éliminer l’impôt sur le revenu des sociétés et peuvent potentiellement éliminer l’impôt sur le revenu des sociétés pour aussi longtemps que 10 ans à partir de l’année gagnée. L’admissibilité à ce crédit est déterminée en répondant à chacun des critères suivants :

  1. L’entreprise doit créer au moins 40 nouveaux emplois à temps plein qui sont engagés dans le siège social ou la recherche et le développement. Au moins 20 de ces emplois doivent être classés comme employés du personnel. (Les employés du personnel de l’administration centrale sont des travailleurs cadres, administratifs ou professionnels qui exercent des fonctions et des services liés à l’administration centrale. Un cadre supérieur est un employé qui consacre 80 % de son temps à des tâches à l’échelle de l’entreprise.)
  2. L’installation doit être l’endroit où la majorité des fonctions financières, juridiques, du personnel, de planification et/ou d’autres fonctions du personnel de l’entreprise sont gérées sur une base régionale ou nationale.
  3. L’installation doit être le seul siège social de la région ou du pays avec d’autres installations qui lui relèvent. Une région est définie comme une zone géographique composée de cinq États (y compris la Caroline du Sud) ou de deux États ou plus (y compris la Caroline du Sud) si l’ensemble des opérations commerciales de la société sont effectuées dans moins de cinq États

INCITATIONS DU COMTÉ

Réduction du ratio d’exonération/évaluation de l’impôt foncier manufacturier – Loi

Une nouvelle exonération de l’impôt foncier sur les produits manufacturés est en vigueur de 2018 à 2024. Il réduira le taux d’évaluation par défaut de 10,5 % à 9 %, soit une réduction de 0,25 % chaque année jusqu’à ce que l’exonération complète entre en vigueur au cours de l’année d’imposition foncière 2023. Le ratio d’évaluation actuel est de 10 % en 2020. L’exonération est une réduction de l’impôt foncier d’un fabricant pour tous les biens (réels et personnels) qui ne sont pas assujettis à une taxe négociée en remplacement de l’impôt (un FILOT). Le dépôt par le fabricant du PT-300A est la demande de cette exemption.

Une entreprise admissible peut également profiter de l’un des deux programmes d’encouragement potentiels du comté. Selon l’investissement total, une société peut être admissible à une réduction légale de cinq ans d’une partie de l’impôt foncier ou, en accord avec le comté, à un arrangement négocié de rémunération au lieu de l’impôt (FILOT). D’autres options uniques peuvent être considérées comme une méthode pour réduire davantage la responsabilité et dépendent de nouveaux investissements en capital et de la création de nouveaux emplois.

Impôt foncier : Rapport d’évaluation x valeur x Millage

Exemple d’impôt : (suppose l’actif fabricant et non amortissable)
Investissement de 1 million de dollars x 10 % ratio d’évaluation x taux d’illage moyen de 0,2287 $ = taxe annuelle de 22 870 $ (avant réduction)

Exemple d’économies de réduction :
Investissement de 1 million de dollars x 10 % ratio d’évaluation x réduction du mois de 0,0561 = réduction annuelle de 5 610 $ de 28 050 $ sur 5 ans

Les taxes estimatives après la réduction de l’année 1 seraient de 17 230 $.


Remarque :
La Caroline du Sud prévoit également les exonérations d’impôt foncier suivantes – Tous les stocks (matières premières, travaux en cours et produits finis), tous les biens incorporels et tous les équipements de lutte contre la pollution.

L’État de Caroline du Sud permet au comté de Pickens la possibilité de prolonger cette réduction d’impôt foncier de 5 ans à un acheteur indépendant de biens immobiliers qui a déjà bénéficié de l’abattement. Certaines conditions de nouveaux emplois et d’investissements peuvent s’appliquer.

Exonération partielle de l’impôt foncier — Loi

Une exemption partielle de l’impôt foncier, appelée réduction, peut être mise à la disposition des fabricants (investissement de 50 000 $ ou plus) et des installations de distribution ou de siège social (investir 50 000 $ ou plus et créer 75 nouveaux emplois au cours de la première année) ont droit à une réduction de l’impôt foncier sur cinq ans par rapport aux taxes d’exploitation du comté. Cette réduction représente habituellement une compensation allant jusqu’à 20% à 50% du mois de maiture total, selon le comté. L’abattement n’inclut pas la partie scolaire du moulin local. L’abattement fiscal sur l’investissement n’est en vigueur que pour cinq ans. Au cours de la sixième année, l’abattement prend fin et la propriété est imposée au taux d’usine en vigueur à ce moment-là. L’abattement d’impôt foncier de cinq ans n’est pas disponible pour les biens placés en vertu d’une entente de frais de remplacement

Frais en remplacement de l’impôt foncier – Négocié

Une société peut également négocier avec le comté de Pickens pour une entente de taxes foncières (FILOT) avec l’examen final et le consentement déterminés par le Conseil du comté de Pickens.

But:

Récompensez les investissements substantiels en réduisant le fardeau fiscal à long terme tout en isolant la société qualifiée de toute augmentation annuelle de l’impôt foncier pour les augmentations de cinq ans ou la durée complète de l’entente.

Valeur:

Réduction d’impôt d’environ 42 % par année de 20 à 30 ans sur les nouveaux investissements en capital qui se produisent dans une période d’investissement de cinq ans.

Exigences:

  • L’entreprise doit être fabricant, entrepôt/distributeur ou un bureau/siège social
  • S’engager à investir au moins 2,5 millions de dollars sur cinq ans
  • Le projet doit être concurrentiel par rapport à d’autres endroits

Mécanique:

  • Les paiements aux administrations locales peuvent être considérablement réduits grâce à la négociation d’un taux d’évaluation plus faible (de 10 % à 6 %).
  • Peut verrouiller le taux d’illage pour entre 20 et 30 ans. Le taux d’un mois de plus est demeuré stable au cours des 10 dernières années.
  • Un avocat d’obligations/incitatifs doit préparer des documents juridiques pour examen et approbation par le comté de Pickens.

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