Gewerbesteuern

Körperschaftsteuer

Einer der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in der Nation ist in South Carolina gefunden. Die Körperschaftsteuer basiert in erster Linie auf dem Brutto- und steuerpflichtigen Einkommen des Bundes ausschließlich aus der Geschäftstätigkeit in South Carolina. Unternehmen, die mehrstaatliche Tätigkeiten ausüben, zahlen keine Steuern für Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten außerhalb von South Carolina.

Das jährliche Unternehmenseinkommen basiert auf folgenden:

  • Erträge, die dem Betrieb von South Carolina zugeteilt werden (Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Mieten, Gewinne und Verluste bei Immobiliengeschäften und Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen); Und
  • Das Einkommen wird auf South Carolina aufgeteilt. South Carolina bietet eine Ein-Faktor-Verkaufsverteilungsformel.

Das staatliche Unternehmenseinkommen des Unternehmens wird berechnet, indem ein Körperschaftsteuersatz von 5 % auf das jährliche Unternehmenseinkommen angewendet wird.

Umsatz- und Nutzungssteuer

Der Umsatz- und Nutzungssteuersatz liegt in South Carolina bei 6 Prozent. Die Landkreise können mit Zustimmung einer Mehrheit der Kreiswähler eine zusätzliche Umsatzsteuer von ein bis zwei Prozent vor Ort prüfen. Es gibt eine Vielzahl von Mehrwertsteuerbefreiungen für Unternehmen. Pickens County hat eine 1 Prozent lokale Optionen Umsatzsteuer. Die lokalen Optionssteuereinnahmen des Vorjahres werden in der Berechnung verwendet, um die lokale Options-Mehrwertsteuergutschrift für das laufende Jahr zu bestimmen. Diese Gutschrift wird angewendet, um die Grundsteuern in Pickens County zu senken.

Grundsteuer

Nur lokale Regierungen dürfen in South Carolina Grundsteuern erheben. Die Grundsteuerschuld eines Unternehmens ist eine Funktion von: Immobilienwert x Bewertungsverhältnis x Millage.

Das Finanzministerium bestimmt den beizulegenden Zeitwert der Immobilien (Grundstücke und Gebäude) eines Unternehmens und des persönlichen Eigentums (Maschinen und Ausrüstung), um eine gerechte lokale Behandlung zu gewährleisten. Der beizulegende Zeitwert wird dann zu den in der Landesverfassung festgelegten Sätzen bewertet. Bei den Herstellern werden sowohl echtes als auch persönliches Eigentum mit 10 % bewertet. Die Bewertungsquote für alle anderen Unternehmen beträgt 6 % für Immobilien und 10 % für Privateigentum. (Für Hausbesitzer werden die Hauptwohnsitze mit 4 % bewertet.)

Der lokale Millage-Satz wird auf den veranschlagten Wert angewendet, um die Grundsteuern zu bestimmen. Die Millage-Raten in South Carolina sind standortspezifisch und werden jährlich von der lokalen Regierung festgelegt. Eine Mühle entspricht 0,001 USD.

Steuerbeispiel: (von Hersteller und nicht abschreibungsfähigen Vermögenswerten ausgeht)

10 Mio. USD Investition x 10 % Veranlagungsquote x 0,2287 Millage Rate = 228.700 USD Jährliche Steuer (vor Deratement)

Zur Unterstützung der Wirtschaft befreit South Carolina drei Klassen von Immobilien: alle Vorräte (Rohstoffe, unfertige Erzeugnisse und Fertigwaren); alle immateriellen Vermögenswerte; und alle Ausrüstungen zur Bekämpfung der Umweltverschmutzung.

Körperschaftsteuer

Alle Unternehmen müssen eine jährliche Steuer an das Finanzministerium zahlen. Der Satz beträgt eine Mill pro Dollar (0,001 USD) eines Anteils am gesamten eingezahlten Kapital und eingezahlten Überschuss, plus 15 USD. Der verdiente Überschuss (einbehaltene Gewinne) wird bei der Berechnung dieser Steuer nicht in die Basis einbezogen. Für Unternehmen, die außerhalb des Staates Geschäfte tätigen, wird die Lizenzsteuer durch Aufteilung bestimmt – auf die gleiche Weise, wie die Körperschaftsteuer in South Carolina berechnet wird. Die Mindeststeuer für Unternehmenslizenzen beträgt 25 USD.

 

Bitte besuchen Sie die Steuerleitfäden des SC Department of Revenue für eine ausführliche Erläuterung der Unternehmenssteuern in South Carolina.

ReadySC

Als integraler Bestandteil des SC Technical College Systems arbeiten das Center for Accelerated Technology Training und sein readySCTM-Programm mit den sechzehn Fachhochschulen zusammen, um die Belegschaft von South Carolina auf die Bedürfnisse Ihres Unternehmens vorzubereiten. Tri County Technical College dient der Pickens County Gemeinde. ReadySCTM wurde 1961 gegründet und ist eines der ältesten und erfahrensten Schulungsprogramme für Arbeitskräfte in den Vereinigten Staaten. Sie sind bereit, diese Erfahrung und Expertise für Ihr Unternehmen einzubringen. Weitere Informationen finden Sie
unter www.readysc.org
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Lehrling Carolina

Eine eingetragene Lehrstelle ist eine vom Arbeitgeber gesponserte Stelle für Studierende, um gleichzeitig praktische Erfahrungen zu sammeln und zu sammeln. Es besteht aus zwei sich ergänzenden Komponenten: einer überwachten Ausbildung am Arbeitsplatz, die von einem Arbeitgeber am Arbeitsplatz angeboten wird, und der damit verbundenen technischen Unterweisung. Arbeitgeber mit registrierten Lehrlingsausbildungsprogrammen haben Anspruch auf eine Steuergutschrift in Höhe von 1.000 USD für jeden registrierten Lehrling, der während eines jeden Ausbildungsjahres mindestens 7 Monate lang für bis zu vier Jahre beschäftigt ist. Weitere Informationen finden Sie unter
Apprenticeship Carolina
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Enterprise Zone Umschulungsgutschriften

Umschulungsgutschriften sind ein Barrabatt von 1.000 USD pro Jahr und Mitarbeiter für bis zu 5 Jahre Umschulung für bestehende Produktionsmitarbeiter. Die Arbeitgeber müssen jeden 1 USD, der mit Schulungskosten in Höhe von 1,50 USD bezahlt wird, mit einem Rabatt abgleichen.

Workforce Innovation and Opportunity Act (WIOA) & SC Works Business Solutions

Potenzielle Zuschüsse stehen für Die Ausbildung am Arbeitsplatz, etablierte Arbeitnehmerausbildungsprogramme, maßgeschneiderte Schulungen für neue Mitarbeiter bis zu 50 % der Schulungskosten für neue Mitarbeiter und Erstattungen für die Ausbildung von WIOA-Empfehlungen zur Verfügung. Die WIOA-Unterstützung ergänzt die Unterstützung durch ReadySC.

Jobs Steuergutschrift – Gesetzlich

South Carolina belohnt Unternehmen für die Schaffung von Arbeitsplätzen, indem sie die Körperschaftsteuer-Steuer senken. Die Jobsteuergutschrift ist ein finanzieller Anreiz, neue und expandierende Unternehmen für die Schaffung von Arbeitsplätzen in South Carolina zu belohnen. Die Unternehmen müssen in einem steuerpflichtigen Jahr eine bestimmte Anzahl neuer Nettoarbeitsplätze schaffen und erhalten.

Die Zahl der neuen Arbeitsplätze ist der Anstieg der durchschnittlichen monatlichen Beschäftigung von einem Jahr zum anderen.

Anforderungen und verwandte Werte:

Muss das Formular TC-4 oder TC-4SB mit Körperschaftsteuererklärung an die SC-Einnahmeabteilung einreichen. Weitere Informationen finden Sie in www.sctax.org.

  1. Das verarbeitende Gewerbe, die Verarbeitung, die landwirtschaftliche Verpackung, die Lagerung und den Vertrieb, Forschung und Entwicklung, die Agrarwirtschaft und qualifizierte technologieintensive Einrichtungen müssen monatlich durchschnittlich 10 neue Nettoarbeitsplätze schaffen.

Hinweis: Technologieintensive Einrichtungen im Sinne von NAICS-Codes:

Job Development Credit – Verhandelt

South Carolinas Enterprise Program unterscheidet sich erheblich von den anderen Steueranreizen des Staates, da es eine bestimmte Steuerschuld nicht verringert; Stattdessen stellt sie Unternehmen Mittel zur Verfügung, um die Kosten für die Ansiedlung oder Erweiterung einer Geschäftseinrichtung in diesem Staat auszugleichen. Dieser Anreiz, der die tatsächlichen Barbeiträge für das Projekt darstellt, ermöglicht es South Carolina, die effektiven Investitionskosten zu senken und einen positiven Beitrag zum Gewinn und zur Rentabilität eines Unternehmens zu leisten.

Die Job Development Credit verwendet effektiv die persönlichen Quellensteuern neuer Mitarbeiter, um qualifizierte, zugelassene Unternehmen zu entschädigen, die South Carolina und der Gemeinde, in der sie ihren Standort haben, einen Mehrwert verleihen. Diese Erstattungen sind für förderfähige Investitionen (Land, Bau, Standortentwicklung, Ausrüstung zur Bekämpfung der Umweltverschmutzung oder Infrastruktur) im Zusammenhang mit Projekten zur Schaffung neuer Vollzeitarbeitsplätze, die auch Vorteile im Gesundheitswesen für die Bürger von South Carolina bieten.

Der Koordinierungsrat verwaltet das Enterprise-Programm. Die Mittel für die Job Development Credits stammen aus der staatlichen Einkommensteuereinbehaltung, die von den Mitarbeitern eines Unternehmens gezahlt wird. Die Mitarbeiter erhalten eine Gutschrift in Höhe der vom Unternehmen verwendeten Einbehaltung; daher keine finanziellen Auswirkungen auf die Mitarbeiter. Kein Unternehmen darf eine Gutschrift für einen Mitarbeiter beantragen, dessen Arbeitsplatz in diesem Zustand vor dem steuerpflichtigen Jahr erstellt wurde, in dem ein Unternehmen für die Anwendung genehmigt wurde. Darüber hinaus begrenzt der Koordinierungsrat die jährliche Erhebung in der Regel auf nicht mehr als 3.250 USD pro Mitarbeiter und Jahr.

Um Investitionsaufwendungen und qualifizierte Stellen zu überprüfen, ist ein Unternehmen verpflichtet, seine Lohnbücher und Aufzeichnungen dem Koordinierungsrat und der Hauptabteilung Einnahmen zur Einsicht zur Verfügung zu stellen. Darüber hinaus muss ein Unternehmen einen Bericht vorlegen, der von dem Unternehmen erstellt wurde, der die Quellen und Verwendungen der Mittel aufschlüsselt, und ein solcher Bericht muss bis zum 30. Juni nach dem Kalenderjahr eingereicht werden, in dem die Erstattungen eingegangen sind.

  1. In Den Büros von Unternehmen, in denen die meisten Funktionen der Zentrale untergebracht sind, müssen monatlich durchschnittlich 10 neue Nettoarbeitsplätze geschaffen werden.
  2. Qualifizierte dienstleistungsbezogene Einrichtungen müssen die folgenden Kriterien erfüllen, um sich zu qualifizieren: Wenn die Fazilität eine Tätigkeit ausübt, die im Handbuch für das Nordamerikanische Branchenklassifikationssystem Abschnitt 62, teilsektoren 621, 622 und 623 oder Abschnitt 4881, Teilsektor 488190 aufgeführt ist, muss die Fazilität monatlich 10 neue Nettoarbeitsplätze schaffen.

Beispiel:

100 MitarbeiterHersteller schafft 30 Arbeitsplätze

30 Jobs x 1500 USD = 45.000 USD jährlich

5-Jahres-Wert = 225.000 USD

Pickens County ist ein County im Bundesstaat St. II der Bezirksfreien Stadt. Gemäß diesem Ranking muss eine Fazilität in einem einzigen steuerpflichtigen Jahr einen monatlichen Durchschnitt von:

  • 175 neue Arbeitsplätze;
  • 150 neue Arbeitsplätze in einem Gebäude, das seit mindestens 12 Monaten leer steht;
  • 100 neue Arbeitsplätze mit einem durchschnittlichen Gehalt, das 1,5-mal so hoch ist wie das Pro-Kopf-Einkommen des Staates oder des Landkreises;
  • 50 neue Arbeitsplätze mit einem durchschnittlichen Gehalt, das das 2-fache des Pro-Kopf-Einkommens des Staates oder des Landkreises beträgt; Oder
  • 25 neue Arbeitsplätze mit einem Durchschnittsgehalt von 2,5 Mal so viel wie das Pro-Kopf-Einkommen des Staates oder des Landkreises. Der Wert des Kredits hängt von der Entwicklungsstufe des Countys ab (Pickens County ist Stufe II bei 2.750 USD)
  1. “Small Business” – Wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Produktions-, Verarbeitungs-, Landverpackungs-, Lager- und Vertriebs-, Forschungs- und Entwicklungseinrichtung, eine technologieintensive Einrichtung oder eine Unternehmenszentrale mit weniger als 99 Mitarbeitern weltweit handelt, könnte das Unternehmen für die Steuergutschrift für geringfügige Arbeitsplätze von Unternehmen in Frage kommen, indem es monatlich zwei neue Nettoarbeitsplätze anstelle von 10 schafft. Im Rahmen der Steuergutschrift für kleine Arbeitsplätze kann das Unternehmen nur den vollen Kreditbetrag für neue Nettojobs erhalten, die 120 % des durchschnittlichen Stundensatzes des Landkreises zahlen. Für Jobs, die weniger als 120 % des durchschnittlichen Stundenlohns des Countys zahlen, können Gutschriften von 750 bis 12.500 US-Dollar pro Arbeitsplatz (oder 1.750 bis 13.000 US-Dollar in einem Industriepark mit mehreren Landkreisen) für qualifizierte Unternehmen zur Verfügung stehen.

Corporate Headquarters Credits – Gesetzlich

Um die Kosten im Zusammenhang mit der Verlegung oder Erweiterung einer Unternehmenszentrale auszugleichen, gewährt South Carolina eine großzügige Steuergutschrift in Höhe von 20 % auf der Grundlage des Werts des tatsächlichen Teils der Einrichtung, der für den Betrieb der Zentrale oder die direkten Leasingkosten für die ersten fünf Betriebsjahre bestimmt ist. Die Gutschrift kann entweder auf die Körperschaftsteuer oder die Lizenzgebühr angewendet werden. Diese Kredite sind nicht in ihrer Fähigkeit beschränkt, Körperschaftssteuern zu beseitigen und können potenziell Unternehmenseinkommenssteuern für so lange wie 10 Jahre ab dem verdienten Jahr eliminieren. Die Berechtigung für dieses Guthaben wird durch die Erfüllung der folgenden Kriterien bestimmt:

  1. Das Unternehmen muss mindestens 40 neue Vollzeitarbeitsplätze schaffen, die in der Unternehmenszentrale oder in Forschung und Entwicklung tätig sind. Mindestens 20 dieser Arbeitsplätze müssen als Arbeitnehmer eingestuft werden. (Mitarbeiter des Hauptquartiers sind Führungskräfte, Verwaltungs- oder Berufstätige, die Funktionen und Dienstleistungen der Zentrale wahrnehmen. Ein leitender Angestellter ist ein Mitarbeiter, der 80 % seiner Zeit für unternehmensweite Aufgaben aufgibt.)
  2. Die Einrichtung muss der Ort sein, an dem der Großteil der finanziellen, rechtlichen, personellen, planerischen und/oder sonstigen Personalfunktionen des Unternehmens auf regionaler oder nationaler Basis abgewickelt wird.
  3. Die Einrichtung muss der einzige Firmensitz innerhalb der Region oder Nation mit anderen Einrichtungen sein, die ihr Bericht erstatten. Eine Region ist definiert als ein geografisches Gebiet, das entweder aus fünf Bundesstaaten (einschließlich South Carolina) oder zwei oder mehr Bundesstaaten (einschließlich South Carolina) besteht, wenn die gesamte Geschäftstätigkeit des Unternehmens in weniger als fünf Bundesstaaten durchgeführt wird.

LANDKREIS INCENTIVES

Senkung der Grundsteuer im verarbeitenden Gewerbe – Gesetzlich

Eine neue Befreiung von der Grundsteuer für das verarbeitende Gewerbe wird von 2018 bis 2024 ebenfalls schrittweise eingeführt. Sie wird die Verzugsquote von 10,5 % auf 9 % oder eine Senkung um 0,25 % pro Jahr verringern, bis die vollständige Steuerbefreiung im Grundsteuerjahr 2023 in Kraft tritt. Die derzeitige Bewertungsquote liegt 2020 bei 10 %. Die Befreiung ist eine Ermäßigung der Grundsteuerschuld eines Herstellers für alle (echten und persönlichen) Immobilien, die nicht einer ausgehandelten Steuergebühr (FILOT) unterliegen. Die Anmeldung des PT-300A durch den Hersteller ist der Antrag auf diese Befreiung.

Ein qualifiziertes Unternehmen kann auch eines von zwei potenziellen Anreizprogrammen im County nutzen. Je nach Gesamtinvestition kann ein Unternehmen entweder für eine fünfjährige gesetzliche Ermäßigung eines Teils der Grundsteuer oder im Einvernehmen mit dem Landkreis für eine ausgehandelte FiLOT-Regelung (Fee-in-Lieu-of-Tax) in Betracht kommen. Andere einzigartige Optionen können als Methode zur weiteren Verringerung der Haftung in Betracht gezogen werden und sind von neuen Kapitalinvestitionen und der Schaffung neuer Arbeitsplätze abhängig.

Grundsteuer: Wert x Bewertungsverhältnis x Millage

Steuerbeispiel: (von Hersteller und nicht abschreibungsfähigen Vermögenswerten ausgeht)
1 Mio. USD Investition x 10 % Veranlagungsquote x 0,2287 durchschnittliche Millage-Rate = 22.870 USD Jährliche Steuer (vor Deratement)

Beispiel für Minderungseinsparungen:
1 Mio. USD Investition x 10 % Bewertungsquote x 0,0561 Millage-Minderung = 5.610 USD jährliche Minderungsersparnis von 28.050 USD über 5 Jahre

Geschätzte Steuern nach der Minderung in Jahr 1 würden 17.230 US-Dollar betragen.


Hinweis:
South Carolina bietet auch die folgenden Grundsteuerbefreiungen an – Alle Vorräte (Rohstoffe, unfertige Güter und Fertigwaren), alle immateriellen Güter und alle Ausrüstungen zur Bekämpfung der Umweltverschmutzung.

Der Bundesstaat South Carolina ermöglicht Pickens County die Möglichkeit, diese fünfjährige Grundsteuerermäßigung auf einen unabhängigen Käufer von Immobilien auszudehnen, der zuvor in den Genuss der Minderung gekommen ist. Es können bestimmte Bedingungen für neue Beschäftigung und Investitionen gelten.

Teilweise Grundsteuerbefreiung – Gesetzlich

Eine teilweise Befreiung von der Grundsteuer, die als Minderung bezeichnet wird, kann den Herstellern (Investitionen in Höhe von 50.000 USD oder mehr) zur Verfügung gestellt werden, und Vertriebs- oder Unternehmenszentralen (Investitionen von 50.000 USD oder mehr und Schaffung von 75 neuen Arbeitsplätzen im ersten Jahr) haben Anspruch auf eine fünfjährige Grundsteuerermäßigung von der Kreisbetriebssteuer. Diese Minderung stellt in der Regel einen Ausgleich von bis zu 20 % bis 50 % des gesamten Millage dar, je nach Landkreis. Die Ermäßigung beinhaltet nicht den Schulteil des örtlichen Mahlwerks. Die Steuerermäßigung für Investitionen gilt nur für fünf Jahre. Im sechsten Jahr endet die Minderung, und die Immobilie wird mit dem damals geltenden Millage-Satz besteuert. Die fünfjährige Grundsteuerermäßigung ist für Immobilien, die im Rahmen einer Fee-in-Lieu-Vereinbarung platziert wurden, nicht verfügbar.

Gebühren-in-Lieu der Grundsteuer – Verhandelt

Ein Unternehmen kann auch mit Pickens County über eine Fee-in-Lieu of Property Taxes (FILOT)-Vereinbarung mit endgültiger Überprüfung und Zustimmung verhandeln, die vom Pickens County Council festgelegt wurde.

Zweck:

Belohnen Sie erhebliche Investitionen, indem Sie die Steuerlast langfristig verringern und gleichzeitig das qualifizierte Unternehmen von jährlichen Grundsteuererhöhungen für 5-Jahres-Erhöhungen oder die gesamte Vertragslaufzeit abschirmen.

Wert:

Jährlich ca. 42 % Der Steuerermäßigung von 20 bis 30 Jahren bei neuen Kapitalinvestitionen, die in einem 5-Jahres-Investitionsfenster getätigt werden.

Anforderungen:

  • Das Unternehmen muss Hersteller, Lager/Händler oder ein Büro/Hauptsitz sein
  • Verpflichtung zu mindestens 2,5 Millionen US-Dollar Kapitalanlage über 5 Jahre
  • Projekt muss mit anderen Standorten konkurrenzfähig sein

Mechanik:

  • Die Zahlungen an die lokalen Gebietskörperschaften können durch die Aushandlung eines niedrigeren Bewertungssatzes (von 10 % auf 6 %) erheblich gesenkt werden.
  • Kann Schleusenfräse für zwischen 20 und 30 Jahren. Die historische Millage-Rate ist seit 10 Jahren konstant.
  • Ein Bond/Incentive-Anwalt muss rechtliche Dokumente für die Überprüfung und Genehmigung durch Pickens County vorbereiten.

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