Imposta sul reddito delle società
Una delle aliquote più basse dell’imposta sul reddito delle società nella nazione si trova in South Carolina. L’imposta sul reddito delle società si basa principalmente sul reddito lordo e imponibile federale esclusivamente dall’attività commerciale condotta in South Carolina. Le società impegnate in attività multi-statali non pagano le tasse per i redditi derivanti da qualsiasi attività commerciale al di fuori della Carolina del Sud.
Il reddito annuo delle imprese si basa su quanto segue:
- Reddito assegnato alle operazioni della Carolina del Sud (interessi, dividendi, royalties, affitti, guadagni e perdite di vendita di immobili e reddito da servizi personali); E
- Reddito staorsionato alla Carolina del Sud. La Carolina del Sud offre una formula di assegnazione delle vendite a fattore singolo.
Il reddito societario statale della società viene calcolato applicando un’aliquota d’imposta sul reddito delle società del 5% al reddito aziendale annuale.
Imposte sulle vendite e l’uso
L’aliquota d’imposta sulle vendite e sull’uso è del 6% in South Carolina. Le contee, con l’approvazione della maggioranza degli elettori della contea, possono valutare un’imposta sulle vendite di opzioni locali aggiuntiva da uno a due per cento. Esistono una serie di esenzioni iva per le aziende. La contea di Pickens ha un’imposta sulle vendite dell’1% locale. Il ricavo IVA dell’opzione locale dell’anno precedente viene utilizzato nel calcolo per determinare il credito IVA dell’opzione locale per l’anno corrente. Questo credito viene applicato per ridurre le tasse di proprietà nella contea di Pickens.
Imposta sulla proprietà
Solo i governi locali possono imporre tasse di proprietà in South Carolina. La passività fiscale di proprietà di una società è una funzione di: Valore proprietà x Rapporto di valutazione x Millage.
Il Dipartimento delle Entrate determina il giusto valore di mercato della proprietà reale (terreno e edificio) di un’impresa e di beni personali (macchinari e attrezzature) per garantire un trattamento locale equo. Il valore di mercato equo viene quindi valutato a tassi stabiliti nella costituzione dello Stato. Per i produttori, i beni reali e personali sono entrambi valutati al 10%. Il rapporto di valutazione per tutte le altre attività è del 6% per gli immobili e del 10% per i beni personali. (Per i proprietari di abitazione, le residenze primarie sono valutate al 4%.)
L’aliquota di fresatura locale viene applicata al valore valutato per determinare le imposte sulla proprietà. Le tariffe di Millage in South Carolina sono specifiche del sito e fissate annualmente dal governo locale. Un mulino è uguale a 0,001 USD.
Esempio di imposta: (presuppone il produttore e il cespite non ammortizzabile)
10 milioni di dollari di investimento x 10% di tasso di valutazione x .2287 tasso di fresatura – 228.700 dollari di imposta annuale (prima della riduzione)
A sostegno delle imprese, la Carolina del Sud esenta tre classi di proprietà dalla tassazione locale della proprietà: tutte le rimanenze (materie prime, lavori in corso e prodotti finiti); tutte le proprietà immateriali; e tutte le apparecchiature di controllo dell’inquinamento.
Imposta sulle con licenza societaria
Tutte le società devono pagare un’imposta annuale al Dipartimento delle Entrate. Il tasso è di un mulino per dollaro (0,001 dollari) di una quota del totale pagato in capitale e pagato in eccedenza, più 15 dollari. L’eccedenza guadagnata (utili non distribuiti) non è inclusa nella base per il calcolo di questa imposta. Per le società che fanno affari al di fuori dello stato, l’imposta sulla licenza è determinata dalla stanziamento, allo stesso modo in cui viene calcolata l’imposta sul reddito delle società della Carolina del Sud. L’imposta minima sulla licenza aziendale è di 25 dollari.
Si prega di visitare il SC Department of Revenue’s Tax Guides per una spiegazione dettagliata delle imposte sulle imprese della Carolina del Sud.
ReadySC
Come parte integrante del sistema SC Technical College, il Center for Accelerated Technology Training e il suo programma readySCTM lavorano insieme ai sedici istituti tecnici per preparare la forza lavoro della Carolina del Sud a soddisfare le esigenze della tua azienda. Il Tri County Technical College serve la comunità della contea di Pickens. Fondato nel 1961, readySCTM è uno dei programmi di formazione della forza lavoro più antichi e più esperti negli Stati Uniti. Sono pronti a portare questa esperienza e competenza a lavorare per la vostra azienda. Per saperne di più,
visita www.readysc.org
.
Apprendistato Carolina
Un apprendistato registrato è una posizione sponsorizzata dal datore di lavoro per gli studenti di imparare e guadagnare contemporaneamente esperienza pratica. Si compone di due componenti complementari: una formazione supervisionata sul posto di lavoro fornita da un datore di lavoro sul posto di lavoro e le relative istruzioni tecniche. I datori di lavoro con programmi di apprendistato registrati possono ricevere un credito d’imposta di 1.000 euro per ogni apprendista registrato impiegato per almeno 7 mesi durante ogni anno del suo programma di apprendistato, per un massimo di quattro anni. Per saperne di più, visita
Apprenticeship Carolina
.
Crediti di riqualificazione della zona aziendale
I crediti di riqualificazione sono uno sconto in contanti di 1.000 dollari all’anno per dipendente per un massimo di 5 anni di riqualificazione per i dipendenti di produzione esistenti. I datori di lavoro devono abbinare ogni s 1 sconto con spese di formazione di 1,50 dollari.
Workforce Innovation and Opportunity Act (WIOA) & SC Works Business Solutions
Sono disponibili potenziali finanziamenti per la formazione sul posto di lavoro, i programmi di formazione dei lavoratori in carica, la formazione personalizzata per i nuovi dipendenti fino al 50% dei costi di formazione per i nuovi dipendenti e i rimborsi per la formazione dei referral WIOA. L’assistenza WIOA integra il supporto fornito da ReadySC.
Credito d’imposta per l’occupazione – Statutario
La Carolina del Sud premia le aziende per la creazione di posti di lavoro riducendo la responsabilità fiscale sul reddito delle società. Il credito d’imposta sul lavoro è un incentivo finanziario che premia le nuove imprese in espansione per la creazione di posti di lavoro in South Carolina. Le imprese devono creare e mantenere un certo numero di nuovi posti di lavoro netti in un anno imponibile.
Il numero di nuovi posti di lavoro è l’aumento dell’occupazione media mensile da un anno all’altro.
Requisiti e valori correlati:
Deve presentare il modulo TC-4 o TC-4SB con dichiarazione dei redditi aziendale al Dipartimento sc delle entrate. Per ulteriori www.sctax.org, vedere .
- La produzione, la trasformazione, l’imballaggio agricolo, il magazzino e la distribuzione, la ricerca e lo sviluppo, le operazioni agroalimentari e le strutture ad alta intensità tecnologica qualificate devono creare una media mensile di 10 nuovi posti di lavoro netti.
Nota: Strutture intensive tecnologiche definite dai codici NAICS:
Requisiti di idoneità
Per poter richiedere il credito per lo sviluppo del lavoro, una società deve:
- Soddisfare i requisiti di un impianto manifatturiero, agricolo, di trasformazione, di ufficio aziendale, di magazzino e di distribuzione, di ricerca e sviluppo, di agroalimentare, turistico o di servizi qualificati;
- Creare almeno 10 nuovi posti di lavoro a tempo pieno (o soddisfare requisiti aggiuntivi se si qualifica come impianto di assistenza);
- Fornire ai dipendenti a tempo pieno un pacchetto di prestazioni che include un piano sanitario completo e paga almeno il 50% del costo dei premi del piano sanitario di un dipendente idoneo; E
- Pagare una tassa di richiesta non rimborsabile di 4.000 dollari, ricevere una certificazione positiva di costi/benefici (il progetto è di maggior beneficio rispetto al costo per lo stato) dal Consiglio di coordinamento e pagare una tassa di rinnovo annuale di 500 dollari.
Si prega di notare che il Consiglio di coordinamento generalmente consentirà alle aziende di riscuotere crediti solo per 10 anni, e solo su nuovi posti di lavoro a tempo pieno con salari superiori o superiori all’attuale salario medio della contea per la contea in cui si trova il progetto.
Credito per lo sviluppo del lavoro – Negoziato
Il programma Enterprise della Carolina del Sud è sostanzialmente diverso dagli altri incentivi fiscali dello stato perché non riduce una particolare responsabilità fiscale; invece, fornisce alle aziende fondi per compensare il costo di localizzazione o di espansione di una struttura commerciale in questo stato. Rappresentando i contributi in denaro effettivi al progetto, questo incentivo consente alla Carolina del Sud di ridurre il costo effettivo dell’investimento e contribuire positivamente ai profitti e alla redditività di un’azienda.
Il Job Development Credit utilizza efficacemente le ritenute d’acconto personali dei nuovi dipendenti per rimborsare le società qualificate e approvate che aggiungono valore alla Carolina del Sud e alla comunità in cui si trova. Questi rimborsi sono per le spese in conto capitale ammissibili (terra, costruzione, sviluppo del sito, attrezzature per il controllo dell’inquinamento o infrastrutture) associate a progetti che creano nuovi posti di lavoro a tempo pieno che forniscono anche benefici sanitari per i cittadini della Carolina del Sud.
Il Consiglio di Coordinamento gestisce il Programma Enterprise. I fondi per i crediti per lo sviluppo del lavoro provengono dalla ritenuta fiscale personale statale che viene pagata dai dipendenti di una società. I dipendenti ricevono un credito pari alla ritenuta d’acconto utilizzata dalla società; pertanto, non vi è alcun impatto finanziario sui dipendenti. Nessuna società sarà autorizzata a richiedere un credito su qualsiasi dipendente il cui lavoro è stato creato in questo stato prima dell’anno imponibile in cui una società è stata approvata per il programma. Inoltre, il Consiglio di coordinamento generalmente limita la raccolta annuale a non più di 3.250 dollari per dipendente all’anno.
Per verificare le spese in conto capitale e i lavori di qualificazione, un’azienda è tenuta a rendere disponibili i propri libri salariali e i registri per l’ispezione da parte del Consiglio di coordinamento e del Dipartimento delle Entrate. Inoltre, una società deve fornire un rapporto preparato dalla società che specifica le fonti e gli usi dei fondi, e tale relazione deve essere depositata entro il 30 giugno dopo l’anno di calendario in cui vengono ricevuti i rimborsi.
- Gli uffici aziendali che ospitano la maggior parte delle funzioni della sede centrale devono creare una media mensile di 10 nuovi posti di lavoro netti.
- Le strutture qualificate relative ai servizi devono soddisfare i seguenti criteri per poter essere idonee: se la struttura è impegnata in un’attività elencata nell’ambito del Manuale 62 del sistema di classificazione industriale nordamericana, dei sottosettori 621, 622 e 623 o della sezione 4881, sottosezione 488190, la struttura deve creare una media mensile di 10 nuovi posti di lavoro netti.
Esempio:
100 Dipendenti Produttore per creare 30 posti di lavoro
30 posti di lavoro x 1500 USD per un valore annuo di 45.000 USD
Valore di 5 anni : 225.000 USD
La contea di Pickens è una contea di livello II, determinata dal Department of Revenue. In base a questa classificazione, una struttura deve creare in un unico anno imponibile una media mensile di:
- 175 nuovi posti di lavoro;
- 150 nuovi posti di lavoro in un edificio che è stato vacante per almeno 12 mesi;
- 100 nuovi posti di lavoro con uno stipendio medio 1,5 volte più basso dello Stato o del reddito pro capite della contea;
- 50 nuovi posti di lavoro con uno stipendio medio 2 volte più basso dello Stato o del reddito pro capite della contea; O
- 25 nuovi posti di lavoro con uno stipendio medio 2,5 volte più basso dello stato o del reddito pro capite della contea. Il valore del credito dipende dal livello di sviluppo della contea (La contea di Pickens è di livello II a 2.750 dollari)
- “Small Business” – Se l’azienda è una produzione, trasformazione, imballaggio agricolo, magazzino e distribuzione, ricerca e sviluppo, agroalimentare o stabilimento qualificato ad alta intensità tecnologica o un ufficio aziendale che ha meno di 99 dipendenti in tutto il mondo, l’azienda potrebbe beneficiare del credito d’imposta per il lavoro di piccole imprese creando una media mensile di due nuovi posti di lavoro netti, invece di 10. In base al credito d’imposta per i lavori di piccole imprese, la società può ottenere solo l’intero importo del credito per i nuovi posti di lavoro netti che pagano il 120% dell’aliquota oraria media della contea. Per i lavori che pagano meno del 120% della tariffa oraria media della contea, i crediti da 750 a 12.500 dollari per lavoro (o da 1.750 a 13.000 dollari in un parco industriale multi-contea) possono essere disponibili per le aziende qualificate.
Crediti della sede centrale – Statutario
Nel tentativo di compensare i costi associati al trasferimento o all’espansione di una struttura della sede centrale aziendale, la Carolina del Sud fornisce un generoso credito d’imposta del 20% in base al valore della parte effettiva della struttura dedicata all’operazione della sede centrale o ai costi di locazione diretta per i primi cinque anni di attività. Il credito può essere applicato a fronte dell’imposta sul reddito delle società o della tassa di licenza. Questi crediti non sono limitati nella loro capacità di eliminare le imposte sul reddito delle società e possono potenzialmente eliminare le imposte sul reddito delle società per un periodo di 10 anni dall’anno guadagnato. L’ammissibilità a questo credito è determinata dal soddisfare ciascuno dei seguenti criteri:
- L’azienda deve creare un minimo di 40 nuovi posti di lavoro a tempo pieno che sono impegnati nella sede centrale aziendale o nella ricerca e sviluppo. Almeno 20 di questi posti di lavoro devono essere classificati come dipendenti del personale. (I dipendenti della sede centrale sono lavoratori esecutivi, amministrativi o professionali che svolgono funzioni e servizi relativi alla sede centrale. Un dirigente è un dipendente che trascorre l’80% del suo tempo in compiti aziendali.)
- La struttura deve essere il luogo in cui la maggior parte delle funzioni finanziarie, legali, di personale, di pianificazione e/o di altro tipo dell’azienda sono gestite su base regionale o nazionale.
- La struttura deve essere l’unica sede centrale all’interno della regione o della nazione con altre strutture che segnalano ad essa. Una regione è definita come un’area geografica costituita da cinque stati (compresa la Carolina del Sud) o da due o più stati (compresa la Carolina del Sud) se l’intera attività della società viene eseguita in meno di cinque stati
INCENTIVI DELLA CONTEA
Riduzione dell’esenzione/rapporto di valutazione dell’imposta sulla proprietà manifatturiera –
Una nuova esenzione dall’imposta sulla proprietà manifatturiera è in graduale graduale dal 2018 al 2024. Ridurrà il tasso di valutazione dell’inadempiempie del 10,5% al 9%, o una riduzione dello 0,25% ogni anno fino all’entrata in vigore dell’esenzione completa nell’anno dell’imposta di proprietà 2023. L’attuale rapporto di valutazione è del 10% nel 2020. L’esenzione è una riduzione della responsabilità fiscale di proprietà di un produttore per tutti i beni (reali e personali) che non è soggetta a una tassa negoziata di imposta (un FILOT). Il deposito del PT-300A da parte del fabbricante è la domanda di tale esenzione.
Una società qualificata può anche usufruire di uno dei due potenziali programmi di incentivazione della contea. A seconda dell’investimento totale, una società può beneficiare di una riduzione di cinque anni di una parte dell’imposta sugli immobili o, d’accordo con la Contea, di un accordo negoziato a pagamento (FILOT). Altre opzioni uniche possono essere considerate come un metodo per ridurre ulteriormente la responsabilità e dipendono da nuovi investimenti di capitale e dalla creazione di nuovi posti di lavoro.
Imposta sulla proprietà: Valore x Rapporto di valutazione x Millage
Esempio di imposta: (presuppone il produttore e il cespite non ammortizzabile)
1 milione di dollari di investimento x 10% di tasso di valutazione x .2287 tasso medio di fresatura – 22.870 dollari di imposta annuale (prima dell’abbattimento)
Esempio di risparmio di abbattimento:
1 milione di euro di investimento x 10% di tasso di valutazione x 0,0561 riduzione della fresa : 5.610 USD di risparmio annuo di riduzione di 28.050 euro in 5 anni
Le tasse stimate dopo l’abbattimento nell’anno 1 sarebbero di 17.230 dollari.
Nota: South Carolina fornisce anche le seguenti esenzioni fiscali di proprietà – Tutti gli inventari (materie prime, work-in-progress e prodotti finiti), tutte le proprietà immateriali, e tutte le attrezzature di controllo dell’inquinamento.
Lo Stato della Carolina del Sud consente a Pickens County la possibilità di estendere questa riduzione dell’imposta di proprietà di 5 anni a un acquirente non correlato di proprietà immobiliare che ha precedentemente ricevuto il beneficio dell’abbattimento. Possono essere applicate alcune condizioni per nuovi posti di lavoro e investimenti.
Esenzione parziale dell’imposta sulla proprietà : statutaria
Un’esenzione parziale dall’imposta sulla proprietà, chiamata riduzione, può essere resa disponibile ai produttori (investendo 50.000 dollari o più) e le strutture di distribuzione o della sede centrale aziendale (investendo 50.000 dollari o più e creando 75 nuovi posti di lavoro nell’anno 1) hanno diritto a una riduzione quinquennale dell’imposta sugli immobili dalle tasse operative della contea. Questo abbattimento rappresenta di solito un offset fino al 20% al 50% del fresa totale, a seconda della contea. L’abbattimento non include la parte scolastica del fresaggio locale. L’abbattimento fiscale sugli investimenti è in vigore solo per cinque anni. Nel sei anno, l’abbattimento termina, e la proprietà è tassata al tasso di fresatura in vigore in quel momento. L’abbattimento quinquennale dell’imposta sulla proprietà non è disponibile per gli immobili posti in base a un accordo Fee-in-Lieu
Tassa di soggiorno della tassa di proprietà – Negoziata
Una società può anche negoziare con La contea di Pickens per un accordo Fee-in-Lieu of Property Taxes (FILOT) con revisione finale e consenso determinato dal Consiglio della contea di Pickens.
Scopo:
Ricompensare gli investimenti sostanziali riducendo l’onere fiscale a lungo termine, isolando contemporaneamente la società qualificata da eventuali aumenti annuali dell’imposta sugli immobili per incrementi di 5 anni o per l’intera durata dell’accordo.
Valore:
Circa il 42% di riduzione delle imposte all’anno da 20 a 30 anni sui nuovi investimenti di capitale si verificano in una finestra di investimento quinquennale.
Requisiti:
- L’azienda deve essere un produttore, un magazzino/distributore o un ufficio/sede
- Impegnarsi ad investire almeno 2,5 milioni di euro di capitale in 5 anni
- Il progetto deve essere competitivo con altre sedi
Meccanica:
- I pagamenti alle autorità locali possono essere significativamente ridotti attraverso la negoziazione di un tasso di valutazione più basso (dal 10% al 6%).
- Può bloccare il tasso di fresatura per un valore compreso tra 20 e 30 anni. Il tasso storico di fresatura è stato costante negli ultimi 10 anni.
- Un avvocato obbligazionario/incentivante deve preparare documenti legali per la revisione e l’approvazione da parte della contea di Pickens.