营业税

企业所得税

美国最低的企业所得税率之一是南卡罗来纳州。 企业所得税主要基于联邦总收入和应纳税收入,仅来自在南卡罗来纳州进行的商业活动。 从事多州活动的公司不为南卡罗来纳州以外的任何商业活动所得收入纳税。

公司年收入基于以下条件:

  • 分配给南卡罗来纳州业务的收入(利息、股息、特许权使用费、租金、财产销售损益和个人服务收入);和
  • 收入分摊到南卡罗来纳州。 南卡罗来纳州提供单一因素销售分配公式。

公司的州公司收入通过对公司年收入适用 5% 的企业所得税率来计算。

销售和使用税

南卡罗来纳州的销售和使用税率为 6%。 县,通过大多数县选民的批准,可以评估额外的一到两个百分点的地方期权销售税。 公司有多种销售税免税。 皮肯斯县有 1% 的地方期权销售税。 在计算中,用于计算上一年度的本地期权增值税收入,以确定当前年度的本地期权增值税贷项。 此信贷用于降低皮肯斯县的财产税。

物业税

只有地方政府可以在南卡罗来纳州征收房产税。 公司财产税负债的函数为:物业 价值 x 评估比率 x 千禧。

税务局确定企业房地产(土地和建筑)和个人财产(机械和设备)的公平市场价值,以确保公平的地方待遇。 然后,根据州宪法中确定的利率评估公平市场价值。 对于制造商,实际和个人财产的分摊率均在10%。 所有其他企业的评估比率为房地产的6%,个人财产的10%。 (对于房主,主要住宅的评定为4%。

当地铣削率应用于评估值,以确定财产税。 南卡罗来纳州的千禧年费率是具体地点,每年由当地政府制定。 磨机等于 $0.001。

税务示例 :(假设制造商和非折旧资产)

1000 万美元投资 x 10% 评估比率 x .2287 千禧年率 = 228,700 美元年度税(减排前)

为了支持商业,南卡罗来纳州免除了三类财产地方财产税:所有库存(原材料、在制品和成品);所有无形财产;和所有污染控制设备。

公司许可税

所有公司都必须向税务局缴纳年度税款。 利率是每美元一千马克(0.001美元)占资本支付总额和盈余总额的比例,外加15美元。 计算此税时,挣得的盈余(留存收益)不包括在基数中。 对于在州外开展业务的公司,许可证税由分摊决定,就像南卡罗来纳州公司所得税的计算方式一样。 最低公司许可证税为 25 美元。

 

请访问 SC 税务部税务指南, 详细了解南卡罗来纳州的营业税。

Readysc

作为 SC 技术学院系统不可或缺的一部分,加速技术培训中心及其readySC TM 计划与 16 所技术学院合作,为南卡罗来纳州的员工队伍做好准备,以满足您公司的需求。 特里县技术学院为皮肯斯县社区服务。 ReadySCTM 成立于 1961 年,是美国历史最悠久、经验最丰富的劳动力培训计划之一。 他们准备将这种经验和专业知识带到贵公司工作。 要了解更多信息,请访问www.readysc.org。

学徒卡罗来纳州

注册学徒是雇主赞助的职位,供学生同时学习和获得实践经验。 它由两个补充部分组成:由雇主在工作场所提供的受监督的就职培训和相关的技术指导。 拥有注册学徒计划的雇主有资格在学徒计划的每年雇用至少7个月的注册学徒获得1,000美元的税收抵免,为期4年。 要了解更多信息,请访问
学徒卡罗来纳州

企业区再培训学分

再培训学分是每位员工每年1,000美元的现金回扣,对现有生产员工进行长达5年的再培训。 雇主必须将每 1 美元的返利与 1.50 美元的培训费用相匹配。

劳动力创新和机会法案 (WIOA) 和 SC 工程业务解决方案

可为在职培训、在职员工培训计划、新员工定制培训提供潜在赠款资金,新员工培训费用高达 50%,以及 WIOA 转介培训的报销。 WIOA 援助补充了 ReadySC 提供的支持。

就业税收抵免 + 法定

南卡罗来纳州通过减少公司所得税负债来奖励公司创造就业机会。 就业税收抵免是奖励新公司和正在扩张的公司在南卡罗来纳州创造就业机会的财政激励。 公司必须在应税年度创造并维持一定数量的净新职位。

新就业人数是每月平均 就业人数从一 年增加到下一年。

要求和相关值:

必须将 TC-4 或 TC-4SB 表格与公司纳税申报表一起提交 SC 收入部。 有关详细信息 www.sctax.org 请参阅此消息。

  1. 制造业、加工业、农业包装业、仓储和配送业、研发、农业综合企业经营和合格的技术密集型设施必须每月平均创造10个净新就业机会。

注:NAICS 代码定义的技术密集型设施:

就业发展信贷 + 谈判

南卡罗来纳州的企业计划与该州的其他税收优惠政策大相径庭,因为它不会减少特定的税务责任;相反,它为公司提供资金,以抵消在此州定位或扩展业务设施的成本。 代表对项目的实际现金贡献,这种激励措施使南卡罗来纳州能够降低有效的投资成本,并为公司的底线和盈利能力做出积极贡献。

就业发展信贷有效地使用新员工的个人预扣税来偿还合格、经批准的公司,这些公司为南卡罗来纳州及其所位于的社区增加了价值。 这些补偿用于与创造新的全职工作的项目相关的合格资本支出(土地、建筑、场地开发、污染控制设备或基础设施),这些项目也为南卡罗来纳州公民提供医疗保健福利。

协调理事会管理企业计划。 就业发展信贷资金来自公司员工缴纳的州个人所得税预扣。 员工获得相当于公司使用的预扣的信用额度;因此,对员工没有财务影响。 任何公司不得向在公司批准该计划的应税年度之前在此州创建工作的任何员工申请信贷。 此外,协调理事会一般将每年每名雇员的收款上限为不超过3 250美元。

为了核实资本支出和符合资格的工作,公司必须提供其工资单和记录,供协调理事会和税务部检查。 此外,公司必须提供公司准备的报告,其中逐项显示资金的来源和用途,并且此类报告必须在收到退款的日历年之后的 6 月 30 日之前提交。

  1. 公司办公设施占总部大部分职能,每月平均可创造10个净新职位。
  2. 合格的服务相关设施必须符合以下条件才能符合资格:如果设施从事北美工业分类系统手册第62节、分部门621、622和623或第4881节、分部门488190项所列活动,则该设施必须每月平均创造10个净新职位。

例子:

100 名员工制造商创造 30 个就业机会

30 个职位 x $1500 = $45,000 年价值

5 年价值 = 225,000 美元

皮肯斯县是二级县,由税务局确定。 根据此排名,设施必须在单个应纳税年度中创建每月平均值:

  • 175个新的工作岗位;
  • 空置至少12个月的大楼里的150个新工作;
  • 100个新岗位,平均工资是州或县人均收入低1.5倍;
  • 50个新岗位,平均工资是州或县人均收入低2倍;或
  • 25个新岗位,平均工资是州或县人均收入低2.5倍。 信贷的价值取决于该县的发展级别(皮肯斯县为二级,为 2,750 美元)
  1. “小型企业” – 如果公司是一个制造业、加工、农业包装、仓储和分销、研发、农业综合企业或合格的技术密集型设施,或者公司办公室在全球员工人数少于 99 人,则公司可以通过每月平均创造两个净新职位(而不是 10 个)来享受小型企业工作税收抵免。 根据《小企业就业税》税收抵免,公司只能获得净新工作的全部信贷金额,这些工作支付该县平均小时工资的120%。 对于工资低于该县平均小时工资率120%的工作,符合资格的公司可获得每份工作750美元至12 500美元的信用额度(或多县工业园区的1,750美元至13,000美元)。

公司总部信贷 = 法定

为了抵消搬迁或扩建公司总部设施相关的成本,南卡罗来纳州根据设施实际部分的价值提供慷慨的 20% 的税收抵免,用于总部运营或头五年运营的直接租赁成本。 该信贷可以针对公司所得税或许可费适用。 这些抵免措施并不局限于取消公司所得税的能力,而且可能从收入年度起,在10年内可能取消公司所得税。 此积分的资格由满足以下每个标准确定:

  1. 公司必须创造至少40个新的全职工作,从事公司总部或研发。 其中至少20个职位必须被归类为雇员。 (总部工作人员是履行总部相关职能和服务的行政、行政或专业工作人员。高管是将 80% 的时间用于公司范围职责的员工。
  2. 设施必须是公司的大部分财务、法律、人事、规划和/或其他员工职能在地区或国家基础上处理的地点。
  3. 该设施必须是该区域或国家内唯一的公司总部,其其他设施必须向其报告。 如果公司的整个业务运营在少于五个州进行,那么一个区域被定义为由五个州(包括南卡罗来纳州)或两个或更多州(包括南卡罗来纳州)组成的地理区域。

县奖励

制造业物业税免税/评估比率降低及法定

新的制造业财产税豁免从2018年到2024年同样分阶段实施。 它将将10.5%的违约率降至9%,或每年降低0.25%,直至2023年财产税年度全面免税生效。 目前的评估比率在2020年为10%。 免税额是减少制造商对所有财产(真实和个人)的财产(真实和个人)的财产的房产税责任,而该财产不受协商的税后费用(FILOT)。 制造商申请PT-300A是申请此豁免。

符合条件的公司也可能利用两个潜在的县奖励计划之一。 根据总投资,公司可能有资格获得五年法定减免部分财产税,或与县达成协议,通过谈判收取税(FILOT)的安排。 其他独特的选择可被视为进一步减少负债的方法,并取决于新的资本投资和新的就业机会。

物业税:价值 x 评估比率 x 千禧年

税务示例:(假设制造商和非折旧资产)
100 万美元投资 x 10% 评估比率 x .2287 平均磨坊率 = 22,870 美元年度税(减排前)

减排节约示例:
100 万美元投资 x 10% 评估比率 x .0561 磨坊减排 = 5,610 美元,5 年内节省 28,050 美元

第 1 年减排后的估计税金为 17,230 美元。


注:
南卡罗来纳州还提供以下财产 税免税 – 所有库存(原材料、在制品和成品)、所有无形财产和所有污染控制设备。

南卡罗来纳州允许皮肯斯县选择将5年财产税的减让扩大到一个以前从减税中获益的不相关的房地产购买者。 新的就业和投资的某些条件可能适用。

部分财产税免税=法定

部分财产税豁免,称为减免,可以提供给制造商(投资50,000美元或更多),分销或公司总部设施(投资50,000美元或更多,并在第一年创造75个新的就业机会)有权享受五年财产税减免从县营业税。 这种减值通常代表高达总铣削量的 20% 到 50% 的偏移量,具体取决于县。 减排不包括当地磨坊的学校部分。 投资减税只生效五年。 在第六年,减价终止,财产以当时生效的碾磨率征税。 五年期财产税减免不适用于根据”在柳”协议下放置的房产

物业税的收费 » 谈判

公司还可以与皮肯斯县谈判财产税 (FILOT) 费用协议,最终审查和由皮肯斯县议会决定同意。

用途:

通过长期减少税收负担来奖励大量投资,同时使符合条件的公司免受任何每年5年增加的财产税或协议全长的影响。

价值:

在5年投资期间,每年新资本投资的减税率约为42%,从20年减至30年。

要求:

  • 公司必须是制造商、仓库/分销商或办公室/总部
  • 承诺在 5 年内至少进行 250 万美元的资本投资
  • 项目必须与其他地点具有竞争力

力学:

  • 通过谈判降低评估率(从10%到6%)可以大大减少对地方政府的付款。
  • 可能锁定铣削率在20至30年之间。 过去10年,历史磨坊率一直保持稳定。
  • 债券/激励律师必须准备法律文件,供皮肯斯县审查和批准。

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